Wat is de Wet minimumbelasting (Pijler 2)?
De Wet minimumbelasting, ook wel bekend als Pijler 2, is een onderdeel van de wereldwijde belastinghervormingen die zijn geïnitieerd door de OESO en de G20. Het doel van deze wet is om een wereldwijd minimum belastingtarief van 15% in te voeren voor multinationale ondernemingen, om belastingontwijking tegen te gaan en eerlijke concurrentie te bevorderen.
Achtergrond en tijdspad
De OESO/G20 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 2.0-initiatieven hebben geleid tot de ontwikkeling van Pijler 2. Het tijdspad voor de implementatie van deze wetgeving is in 2024, waarbij landen wereldwijd zich committeren aan de invoering van de minimumbelastingregels. Nederland speelt een actieve rol in deze internationale samenwerking en werkt aan de nationale implementatie van deze regels.
Werking & implementatie voor Nederland
De implementatie van de Wet minimumbelasting in Nederland vereist aanpassingen in de nationale wetgeving om te voldoen aan de internationale afspraken. De wetgeving richt zich op het belasten van winsten van multinationale ondernemingen die onder het minimumtarief vallen.
Inkomen-inclusiebijheffing
De inkomen-inclusiebijheffing is een mechanisme dat ervoor zorgt dat het moederbedrijf van een multinationale groep belasting betaalt over de winsten van buitenlandse dochterondernemingen die onder het minimumbelastingtarief vallen.
Onderbelastewinstbijheffing
De onderbelastewinstbijheffing treedt in werking wanneer winsten van dochterondernemingen in het buitenland niet voldoende worden belast. In dat geval wordt het verschil bij de moedermaatschappij belast.
Binnenlandse bijheffing
De binnenlandse bijheffing is een aanvullende belasting die kan worden geheven door de landen waar de dochterondernemingen zijn gevestigd, indien de winsten daar niet aan het minimumtarief voldoen.
5-stappenplan berekenen bijheffing
- Identificeer de entiteiten binnen de multinationale groep.
- Bepaal de effectieve belastingtarieven voor elke entiteit.
- Bereken de verschuldigde belasting op basis van het minimumbelastingtarief.
- Pas de inkomen-inclusiebijheffing en onderbelastewinstbijheffing toe.
- Voer de binnenlandse bijheffing uit indien van toepassing.
Pijler 2-advies nodig?
Wij bieden uitgebreide ondersteuning bij de implementatie van de Wet minimumbelasting. Onze specialisten adviseren over de impact op jouw organisatie en helpen bij het ontwikkelen van strategieën om aan de regelgeving te voldoen. Daarnaast begeleiden wij bij de implementatie van noodzakelijke veranderingen, zorgen voor compliance en rapportage, en bieden trainingen aan jouw belastingteam. Met onze expertise helpen wij je ook navigeren door de veilige havenregels, waardoor je administratieve lasten kunt verminderen en zekerheid krijgt. Profiteer van onze diepgaande kennis om effectief te voldoen aan de nieuwe belastingvereisten.
Links & Downloads
Veelgestelde vragen
Wat is de impact van Pillar Two op de effectieve belastingdruk?
Pillar Two introduceert een wereldwijd minimumbelastingtarief van 15% voor grote multinationale ondernemingen. Hierdoor kunnen bestaande belastingstructuren, incentives en de effectieve belastingdruk opnieuw moeten worden beoordeeld.
Welke bedrijven worden geraakt door Pillar One en Pillar Two?
Pillar One en Pillar Two zijn relevant voor veel multinationale ondernemingen die actief zijn in meerdere jurisdicties. De exacte impact hangt af van factoren zoals omzet, groepsstructuur, activiteiten en geografische aanwezigheid.
Moeten groepsstructuren worden aangepast vanwege Pillar Two?
Voor sommige ondernemingen kan Pillar Two aanleiding zijn om bestaande groepsstructuren, financieringsmodellen of waardeketens opnieuw te evalueren. Een impactanalyse helpt bij het identificeren van risico's en optimalisatiemogelijkheden.
Welke uitdagingen brengt Pillar Two met zich mee voor Tax en Finance teams?
De implementatie van Pillar Two vraagt om betrouwbare data, nieuwe berekeningen en uitgebreide rapportage- en complianceprocessen. Daardoor is nauwe samenwerking tussen Tax, Finance, Legal en IT vaak essentieel.
Hoe kunnen organisaties zich voorbereiden op Pillar One en Pillar Two?
Een goede voorbereiding begint met een impactanalyse van de fiscale, operationele en compliancegevolgen. Op basis daarvan kunnen governance, processen en datastructuren waar nodig worden aangepast.
