Eindejaarstips 2025
De fiscale regelgeving verandert voortdurend. Aan het eind van dit jaar nemen we afscheid van een aantal bestaande regels en faciliteiten, en in 2026 maken we kennis met nieuwe en andere (spel)regels.
Het is een hele kunst om daar zonder brokken doorheen te laveren. Mogelijkerwijs moet je nog voor het begin van 2026 actie ondernemen om fiscaal een betere positie te realiseren. Wij hopen dat de Eindejaarstips van KPMG Meijburg & Co je daarbij kunnen helpen.
Het overzicht is lang niet uitputtend, maar eerder bedoeld als handvat om een gesprek met je adviseur goed te kunnen voorbereiden. Verder geven wij een overzicht van de nieuwe wetgeving, die onder andere uit het Belastingplan 2026 voortvloeit. Lees hier alvast de samenvatting van onze Eindejaarstips 2025.
Samenvatting Eindejaarstips 2025
Hoofdstuk 1: Ondernemingen
Dit hoofdstuk biedt fiscale tips voor ondernemingen, zoals het optimaal gebruikmaken van investeringsaftrekken en het vormen van een herinvesteringsreserve. Het bespreekt winstplanning, voorzieningen, willekeurige afschrijving en het uitstellen van desinvesteringen. Ook worden afdrachtverminderingen voor de loonheffing behandeld. Verder worden aandachtspunten voor de btw, producten uit eigen bedrijf en aanpassingen in salarisadministratie besproken. Het hoofdstuk bevat ook tips over het fiscaal voordelig belonen van werknemers.
Hoofdstuk 2: Ondernemer eenmanszaak, vof, cv en maatschap
Dit hoofdstuk richt zich op ondernemers in eenmanszaken, vof's, cv's en maatschappen. Het behandelt het begrip 'ondernemer', meewerkaftrek, urencriterium voor zelfstandigenaftrek en de voordelen van een firma met een partner. Er wordt ook ingegaan op de verkoop van een onderneming en specifieke aandachtspunten voor startende ondernemers. Het hoofdstuk bevat ook tips over btw-keuzevermogen en het voorkomen van verliesverdamping.
Hoofdstuk 3: Bv en nv
Dit hoofdstuk bespreekt fiscale eenheden en regels voor lenen van de eigen bv. Het behandelt ook de uitkeringstoets bij dividenduitkering, bedrijfsopvolging en de keuze voor functionele valuta. Verder worden onder andere transfer pricing en de Mandatory-disclosurerichtlijn (DAC6) besproken.
Hoofdstuk 4: Privé
Dit hoofdstuk biedt tips in de privésfeer, zoals het vermijden van boxhopping, het plannen van specifieke zorgkosten en giften en het gebruik van de terbeschikkingstellingsregeling. Het behandelt ook de aftrek van lijfrentepremies, schenkingsvrijstellingen en de gevolgen van wijzigingen in het huwelijksvermogensrecht.
Hoofdstuk 5: Belastingplan 2026 en andere fiscale ontwikkelingen
Dit hoofdstuk geeft een overzicht van de belangrijkste wijzigingen in het Belastingplan 2026, zoals aanpassingen in de vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en loonheffingen. Het bespreekt ook wijzigingen in de btw-regelgeving en formeelrechtelijke aspecten. Verder komen onder andere de wijzigingen in de milieubelastingen aan bod.
